Как перепредъявить расходы по доставке покупателю


Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

Перевыставление транспортных услуг


admin14.05.2018 Главная — Статьи Содержание

  1. Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление
  2. Подытожим…
  3. НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы
  4. Интересные публикации:
  5. Альтернативный вариант
  6. Читалка
    • Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление
    • Интересные публикации:
  7. Варианты организации и оплаты доставки
  8. Счета-фактуры и возмещение НДС: позиция Минфина

НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299 «О применении вычетов НДС и выставлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу» Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя.

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299.

Варианты организации и оплаты доставки Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

> > > 11 июня 2020 Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы.

О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье. Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  1. в форме посреднических услуг;
  2. форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее. Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

  • Договор

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю.

То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

990, 1005 ГК РФ).

  • Первичные документы

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

НДС при возмещении транспортных расходов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июля 2015 г.С.М. Джаарбеков, заместитель директора АНУ «Ирсот», юрист, аттестованный аудитор

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Договором купли-продажи может быть предусмотрено, что обязанность по организации доставки товара возложена на продавца, а покупатель должен возместить продавцу расходы, связанные с доставкой приобретенного им товара.

Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями. Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы. Следует ли продавцу включать в налоговую базу по НДС сумму полученного возмещения транспортных расходов?

Должен ли продавец перевыставлять покупателю счета-фактуры на транспортные услуги и если да, то как это правильно сделать? Вправе ли покупатель принять к вычету НДС по компенсируемым транспортным расходам? Чтобы ответить на возникшие вопросы, нужно правильно квалифицировать отношения по компенсации транспортных расходов.
А они соответствуют отношениям по агентскому договору, где принципалом выступает покупатель, который поручает агенту (продавцу товара) заключить договоры с поставщиками транспортных услуг (перевозчиками) за счет покупателя. Так, по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  1. в форме посреднических услуг;
  2. в форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее.

Способ 1. Посреднические услуги Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания. 1. Договор В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю.
То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком.

Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст.

990, 1005 ГК РФ). 2. Первичные документы По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

Доставки товаров до покупателя. Возможные варианты и налоговые риски по НДС.

/ / В большинстве случаев, товар (продукция), приобретаемый покупателем у продавца, должен быть физически перемещен из одного место в другое.

Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки, и, как правило, имеет следующие варианты:1) доставка товара организуется продавцом, и затраты по ней включаются в стоимость продукции; 2) доставка товара организуется покупателем за счет своих средств на условиях самовывоза;3) доставка товара организуется продавцом, и затраты по ней возмещаются (оплачиваются) покупателем отдельно от товара.В первом варианте, поставщик закладывает стоимость доставки товара в цену данного товара, то есть продукция изначально продается на условиях ее доставки поставщиком до определенного пункта. В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку- собственными силами или с привлечением сторонних организаций. Поскольку доставка включена в цену товара, транспортные расходы поставщика в такой ситуации являются частью его коммерческих расходов и подлежат отнесению в дебет счета 44 «Расходы на продажу».

А в составе доходов поставщик признает общую сумму выручки от продажи товаров, исчисленную исходя из установленной цены на них.При использовании

О расходах на доставку реализуемого товара в учете поставщика (Денисова М.О.)

Организация реализует товар и учитывает при установлении отпускной цены на него расходы на доставку товара до склада покупателя. Собственного транспорта организация не имеет, договор на транспортные услуги заключен со сторонней организацией. Операция по реализации товара оформляется следующими документами — по форме ТОРГ-12, ТТН, счетом-фактурой.

В настоящий момент руководство организации требует указывать в накладной стоимость товара без учета транспортных расходов, а транспортные расходы выделять отдельной строкой. Произойдут ли какие-то изменения в документообороте и бухгалтерском учете в связи с исполнением данного требования?

Можно ли перевыставлять документы на оказанные транспортные услуги покупателю и не считать, что услуга реализуется?

Или необходимо «показывать» реализацию транспортных услуг, делать наценку на стоимость перевозки товаров, оформлять акты выполненных услуг?

Отправная точка — договор Отдельные вопросы, связанные с применением положений ГК РФ о договоре поставки, были рассмотрены в Постановлении Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18.

Так, в п. 9 данного Постановления указано, что, разрешая споры, связанные с доставкой товаров, следует иметь в виду, что если договором не предусмотрено, каким видом транспорта, на каких условиях доставляется товар и что в связи с этим выбор вида транспорта и условий доставки осуществляется поставщиком (п.
1 ст. 510 ГК РФ), то расходы по доставке распределяются между сторонами в соответствии с договором.Если порядок распределения

Транспортные расходы при купле-продаже товаров: документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет

Людмила Круглова Старший юрисконсульт Группы компаний Телеком-Сервис ИТ Для многих организаций и индивидуальных предпринимателей, является актуальным вопрос о порядке учета транспортных расходов, которые в значительной степени влияют на порядок формирования издержек обращения, а также на порядок определения налогооблагаемой базы в целях налога на прибыль.

В настоящей статье мы постарались рассмотреть наиболее типичные варианты распределения обязанностей по доставке товаров в соответствии с условиями договоров, раскрыть основные вопросы бухгалтерского и налогового учета транспортных расходов как у продавца, так и у покупателя товаров. Отражение порядка доставки товара в договорах поставки Отметим сразу, что вариантов распределения обязанностей по транспортировке между сторонами договора купли-продажи существует достаточно много. Общее правило о порядке доставки товара при заключении договора поставки закреплено в п.2 ст.458 Гражданского Кодекса РФ (далее – ГК РФ).

В указанной норме предусмотрено, что в случаях, когда из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное.

Таким образом, если иное не предусмотрено договором, доставка товара от склада поставщика (иного места нахождения товара) осуществляется покупателем самостоятельно.

urist-consultant.ru

Б и В на услуги охраны, коммунальные расходы, а также услуги сотовой связи. Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации В.

Соответственно, организация А приняла к учету не свои затраты, а т.к.

Источник: http://comppomosh.ru/perevystavlenie-rashodov-drugoj-organizacii-dokumentooborot-61010/ В случае затруднений на помощь всегда готовы прийти юристы Москвы, опыт работы которых подтверждён многочисленными положительными отзывами клиентов. Возмещению НДС не подлежат траты налогоплательщика, связанные с приобретением слуг и товаров, не облагаемых или одновременно облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому в договоре аренды может предусматриваться, что по итогам месяца арендодатель предоставляет арендатору расчет или копии подтверждающих документов от поставщиков услуг, на основании которых дополнительно к сумме арендной платы арендатор выплачивает арендодателю компенсацию понесенных расходов.

Такое «перевыставление» коммунальных услуг для арендатора ведет к налоговым рискам: — по НДС: риск отсутствия права на вычет по НДС по коммунальным услугам — по налогу на прибыль: риск отсутствия возможности списать в расходы всю сумму компенсации.

Почему возникают такие риски, и какова официальная позиция чиновников по этому вопросу?

Давайте сначала разберемся, что мы будем понимать под словом «перевыставление».

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем — все о налогах

29.05.2014 Ответ В соответствии со статьей 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Согласно пункту 1 статьи 510 ГК РФ доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях.

В случаях, когда в договоре не определено, каким видом транспорта или на каких условиях осуществляется доставка, право выбора вида транспорта или определения условий доставки товаров принадлежит поставщику, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота.

Таким образом, условиями договора поставки может быть предусмотрена обязанность поставщика осуществить доставку товаров до покупателя и обязанность покупателя возместить поставщику расходы по доставке.

Как следует из Ваших дополнительных пояснений, Поставщик для осуществления доставки привлекает стороннюю транспортную организацию (РЖД). При этом Покупатель обязуется возместить Поставщику затраты по доставке товара, т.е. суммы фактически уплаченные Поставщиком транспортной организации, осуществившей доставку товара.
При ответе для удобства восприятия информации изменим порядок вопросов.

Рекомендуем прочесть:  Виды тюнинга ваз разрешенные

Вопрос 2. Как Поставщик должен отразить у себя в бухгалтерском учете расходы по доставке товара с последующим возмещением транспортных услуг Покупателем.

Как учесть расходы на доставку товаров до покупателя, если перевозка осуществляется посредником

  1. 1.
  2. 4.
  3. 3.
  4. 2.

Нередко при продаже готовой продукции (товаров) организация-поставщик организует их доставку покупателю. В этом случае расходы на доставку может нести покупатель, а организовывать ее – поставщик.

Кроме того, возможны иные варианты:

  1. ;
  1. .

Документальное оформлениеДокументальное оформление отгрузки готовой продукции (товаров) зависит от того, какой из вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором.Если продавец организовывает доставку за счет покупателя, он фактически оказывает дополнительные услуги. При этом сам продавец не доставляет продукцию (товар).

Такие услуги должны быть подтверждены отчетом (актом об оказании услуг). Счет выставляет транспортная компания.Если затраты на доставку включены в стоимость продукции (товаров), то отдельно продавец счет не выставляет.Если расходы на доставку предъявляются покупателю сверх цены продукции (товаров), счет на услуги доставки выставляет продавец, который, как правило, и оказывает услуги по доставке продукции (товара) до склада покупателя.При организации доставки готовой продукции (товаров) за счет покупателя продавец может заключить договор с транспортной компанией.

При этом если груз будет перевозиться автомобильным транспортом, то к договору перевозки приравнивается транспортная накладная по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272 (п. 2 ст. 785 ГК РФ, ст.

8 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г.

№ 272)

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

При этом согласно подпункту «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в строке 2 счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги) от своего имени, в частности услуги по транспортировке товаров, указывается полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг, а не комиссионера (агента).

Данный вывод подтверждается Письмом Минфина РФ от 15.08.2012 № 03-07-11/299, в котором указано следующее: «В связи с письмом по вопросам применения вычетов налога на добавленную стоимость и выставления счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании п. 1 ст. Можно ли организации перевыставлять суммы транспортных услуг покупателям?

Как это оформить в бухгалтерском учете?

В ходе проверок налоговые органы нередко настаивают на включении в выручку сумм, поступивших от покупателя в порядке возмещения транспортных расходов, понесенных продавцом при доставке товаров в случаях, когда перевозка этих товаров осуществлялась сторонней организацией. В соответствии с п.2.2 Положения о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденного постановлением Минэкономики РБ от 22. Договоры поставки товаров нередко содержат условие о том, что поставщик обязуется доставить товар до покупателя, а последний должен возместить понесенные расходы.

НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы

— Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299 «О применении вычетов НДС и выставлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу» Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну.

О том, как правильно в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299.

Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки. Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку.

Вариантов на практике может быть несколько. Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада (или иного места его нахождения) непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель.

При этом все расходы, связанные с перевозкой

Перевыставление транспортных расходов покупателю

Содержание ООО “Ависто” (495) 135-00-16 Учет «входного» НДС при перевыставлении расходов не регулируется нормами налогового законодательства, поэтому, довольно часто, у бухгалтеров возникают вопросы по оформлению таких операций. Большую роль тут играет документальное оформление перевыставления расходов, а так же сам договор между контрагентами, как в нем прописано возмещение расходов (с НДС или без), указано ли какая сторона будет учитывать расходы на счетах и каким образом будут оформляться счета-фактуры.

Рассмотрим некоторые нюансы. По договору аренды согласно ст.606 Гражданского кодекса арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество во временное пользование за определенную плату. Арендатор в свою очередь обязуется поддерживать имущество в исправном состоянии и нести расходы по его содержанию, если иное не предусмотрено законом или договором аренды.

Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения.

В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать: -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС; -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС».