Г2019арендатор включать ли в доход расходы на ремонт арендованного автомобиля


Г2019арендатор включать ли в доход расходы на ремонт арендованного автомобиля

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

31.10.2013 подписывайтесь на наш канал В предыдущей статье* были рассмотрены основные правовые вопросы, возникающие при заключении и оформлении договора аренды транспортного средства без экипажа. В результате передачи транспорта в аренду у сторон появляются обязанности по исчислению и уплате налогов. В данной статье специалисты 1С:ИТС рассматривают, какие налоговые обязательства возникают у арендатора, являющегося одной из сторон этого договора. Примечание: * Подробнее читайте в № 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2013 год.

Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства (ТС) без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование. При этом собственником транспортного средства остается арендодатель.

Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога.

Как мы писали в предыдущей статье*, условия и сроки внесения арендной платы прописываются в договоре ().

Следует иметь в виду, что если они не включены в текст договора, то будут действовать условия и порядок, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Это не всегда отвечает интересам сторон договора. Налог на прибыль Плату по договору аренды ТС без экипажа арендатор включает в прочие расходы.

Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 января 2016 г.М.А. Кокурина, юрист Не всегда работодатель хочет выплачивать компенсацию за использование автомобиля сотрудника в служебных целях.

Ведь ее можно учесть в расходах лишь в строго установленной небольшой сумме.

Поэтому некоторые компании предпочитают оформлять с работником договор аренды его автомобиля. А чтобы не возникало споров по учету арендных затрат в расходах, надо собирать пакет документов, подтверждающих:

  1. сумму расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля (ГСМ, мойка, парковка), то есть нужно иметь чеки, квитанции, накладные и т. д.
  2. факт использования арендованного авто в деятельности компании, ; ; . Составьте приказ о назначении работника, ответственного за арендованный автомобиль, и собирайте документы, подтверждающие пройденный им на его машине служебный маршрут;
  3. факт аренды. Это договор аренды и акт приема-передачи авто;

При аренде авто с водителем или без него договоры будут различаться, .

В этом случае работник-арендодатель передает свой автомобиль работодателю во временное владение и пользование, а управлять им будет любой сотрудник компании. Кстати, пользоваться арендованным автомобилем может и сам работник-арендодатель, когда машина нужна ему для выполнения его трудовых функций. Допустим, из его трудового договора или должностной инструкции следует, что работа разъездная.

Поэтому, даже если за рулем авто всегда будет его собственник, можно заключать договор аренды транспортного средства без экипажа.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа.

И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным.

Автомобиль дает бизнесу быстроту действий. Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица. 1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом 2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов 4. Налоговый учет аренды автомобиля 5.

Расходы на ГСМ при аренде автомобиля 6.

Путевые листы при аренде автомобиля 7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля 8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля 9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл 10. Страховые взносы при аренде автомобиля 11. Бухучет аренды автомобиля с проводками 12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица 13.

Аренда автомобиля 1с 8.3 Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

Затраты на ремонт арендуемого автомобиля: налоговый учет

  1. Все новости Автор: · 16.11.2015

    Организация арендует у физического лица, не являющегося ИП, автомобиль.

    Данный автомобиль используется в основной деятельности организации. В связи с выходом двигателя из строя организацией произведена его замена.

    Характеристики нового двигателя идентичны характеристикам старого.

    Стоимость двигателя — более 100 000 руб.

    Арендодатель затраты на замену двигателя не возмещает. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть затраты на замену двигателя в составе расходов на ремонт? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации затраты, связанные с заменой двигателя, могут быть учтены в налоговом учете арендатора в составе расходов на ремонт.

    Обоснование вывода: В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. При этом в общем случае, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды, текущий ремонт осуществляется за счет арендатора, а капитальный — за счет арендодателя (п.п.

    1, 2 ст. 616 ГК РФ).

Бухгалтерский учет расходов на ремонт у арендодателя и арендатора

Бухгалтерский учет расходов на ремонт у арендодателя По общему правилу, установленному ст.

616 ГК РФ, обязанность по проведению капитального ремонта возлагается на арендодателя.

В свою очередь арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, проводить за свой счет текущий ремонт и нести расходы по содержанию имущества.И.М. Кирюшина, А.В. Тюрина Однако общее правило применяется в том случае, если иное не установлено договором аренды.

Следовательно, в договоре аренды стороны договора вправе самостоятельно определить порядок проведения всех видов ремонта. Рассмотрим возможные варианты.

1-й вариант. Законом или договором установлено, что ремонт имущества, переданного в аренду, – обязанность арендодателя.

В этом случае затраты по проведению ремонта несет арендодатель.

Квалификация этих затрат определяется квалификацией доходов, полученных арендодателем в виде арендной платы. В зависимости от того, является предоставление имущества в аренду предметом деятельности организации или не является, расходы на ремонт признаются либо расходами по обычным видам деятельности (счет 20), либо прочими расходами (счет 91).
Пример Организация сдает в аренду предприятию нежилое помещение под склад.

Обязанность по проведению капитального ремонта лежит на арендодателе.

Организация в июле 2007 г. произвела капитальный ремонт склада, обратившись за помощью к подрядчику. Стоимость ремонта – 472 000 руб., в том числе НДС – 72 000 руб.

Предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна.

Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.

Рассмотрим, как правильно отражать расходы на аренду и содержание арендованного автомобиля при исчислении налога на прибыль, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов. Согласно Гражданскому кодексу существует два вида договора аренды транспортного средства: с экипажем и без (договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации).

Порядок заключения и форма договора, а также обязанности арендодателя регулируются статьями 642–649 ГК РФ. Расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное, несет арендатор (статьи 636, 645 и 646 ГК РФ). Чаще всего организации арендуют транспортные средства юридических или у физических лиц.

В зависимости от вида арендодателя и от аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа у организации арендатора возникает различная обязанность по уплате налогов. Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство. Таким образом, исчисление и уплату транспортного налога должен осуществлять арендодатель.

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются

Учет ремонта арендованного имущества

Владимир МАЛЫШКО Эксперт «ПБУ»По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). Одним из условий договора является положение о сохранности полученного в аренду имущества арендатором.

При этом исходным является то, что арендодатель предоставляет в аренду имущество, соответствующее условиям договора аренды и назначению имущества (п.

1 ст. 611 ГК РФ).Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества определены статьей 616 ГК РФ.

Обязанность проведения за свой счет капитального ремонта переданного в аренду имущества возлагается на арендодателя.

Арендатор же обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, проводить за свой счет текущий ремонт, нести расходы на содержание имущества. Данное распределение может быть изменено, если иной порядок установлен законом или договором аренды.

Отметим, что капитальный ремонт арендодатель должен производить в срок, установленный договором.

Если такой срок не определен в договоре или же ремонт вызван неотложной необходимостью, то арендодатель должен осуществить его в разумный срок. В случае же нарушения арендодателем обязанности по производству капитального ремонта арендатор вправе по своему выбору: произвести капитальный ремонт, предусмотренный договором или вызванный неотложной необходимостью, и взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы; потребовать соответственного

Аренда с разных сторон: разбираем отдельные вопросы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 апреля 2014 г.На вопросы отвечала Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению Аренда не устает подкидывать бухгалтерам разнообразные задачки: и по налогам, и по учету, и даже по применению ККТ.

Решаем их вместе. Л.С. Кривенко, г. Зеленоград Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ для выплат работнику (не ИП) по заключенному с ним договору аренды автомобиля с экипажем: код 2400

«Доходы от предоставления в аренду или иного использования транспортных средств»

или код 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера»?

: Выбор кода зависит от того, как в вашем договоре аренды с экипажем указана плата:

  1. разбита на две суммы (отдельно за собственно аренду автомобиля и отдельно за «водительские» услуги), то так же двумя отдельными суммами и заносите ее в справку 2-НДФЛ. То есть первую часть — по «арендному» коду 2400, вторую — по «гражданско-правовому» коду 2010.

Разбивать таким образом выплаты в договорах аренды с экипажем выгодно: вы без споров с Пенсионным фондом сможете начислять страховые взносы в ПФР и ФОМС только с «водительской» части выплат, .

В ином случае, как видно из арбитражной практики, Фонд будет настаивать на начислении взносов на всю сумму выплат по договору. Правда, есть шансы оспорить это в суде; ; ;

  1. единой суммой, то лучше указать весь доход по коду 2010. Код 2400 здесь меньше подходит,

Включаются ли в состав расходов предприятия, расходы, понесенные на арендованный автомобиль?

Наше предприятие оформило договор аренды автомобиля, чтобы использовать его в хозяйственной деятельности фирмы.

Автомобиль принадлежит одному из наших сотрудников.

Во время аренды автомобиля возникла необходимость проводить ремонт данного автомобиля, в результате его активной эксплуатации для нужд нашей компании. Владелец автомобиля просит провести ремонт арендованного транспортного средства за счет нашей фирмы. Мы ему предоставим такую возможность, если расходы, понесенные на ремонт, можно будет отнести к составу расходы предприятия.
Однако я не уверена можно ли расходы на арендованный автомобиль отнести в расходы фирмы.

Подскажите, действительно ли расходы на ремонт арендованного автомобиля включаются в состав расходов предприятия? 01 Июля 2012, 14:36, вопрос №10824 Пользователь, г. Москва

    ,

260 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 126 ответов 20 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации В настоящее время бухгалтерские нормативные документы не устанавливают предельных норм для отнесения на себестоимость расходов, связанных с использованием ГСМ при эксплуатации автомобилей. Единственным условием списания ГСМ на себестоимость является наличие документов, подтверждающих факт их использования в процессе производства.

При расчете налогооблагаемой прибыли нужно руководствоваться главой 25 НК РФ.

Аренда автомобиля у работника и учредителя: особенности учета расходов

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читателя Клерк.Ру Евгения (г. Москва)Мы ООО на ОСНО (оптовая торговля расходными материалами).

Компания состоит из ген. директора, коммерческого директора и руководителя отдела продаж — все трое являемся учредителями фирмы. У каждого имеется автомобиль, который используется для работы по получению товара от поставщиков и доставке его клиентам.

Мы заключили договора аренды ТС без экипажа и установили размер арендной платы 25 000 рублей. С этой суммы мы платим НДФЛ 13% и все. Все эти суммы мы относим к расходам компании. В договоре прописано, что данная сумма за аренду включает в себя расходы на содержание, страхование и ГСМ, но документально это никак не подтверждается.

Можно ли так делать и не возникнет ли у налоговой вопросов почему мы относим это к расходам и не подтверждаем документально (чеками с заправки и т.п.)? В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Таким образом, договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ. Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.

Как начисляются налоги при аренде автомобиля организацией у своего сотрудника

Время чтения: 7 минутКлючевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы.

Один из инструментов, позволяющиий решить ее, – автомобильный транспорт. Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда. Чаще всего арендодателями выступают именно сотрудники компании.

Рассмотрим, как происходит налогообложение при аренде авто у сотрудника в 2020 году. Транспорт, как и любое другое имущество, можно арендовать для различных целей. Арендодатель передает свою машину арендатору, который обязуется оплачивать установленные договором аренды взносы.

Соглашением регламентируется не только размер платы, но и ответственность лица, взявшего автомобиль в аренду, за его техническое состояние, порядок возврата и расторжения договора.

Арендовать можно как легковой, так и . При этом взять машину получится не только на долгий срок, но и на . Этим занимаются . Они также предоставляют услугу аренды автомобиля вместе с водителем.

Еще один вариант – аренда ТС организацией у своего сотрудника.

Использование автомобиля сотрудника фирмы для реализации потребностей компании может осуществляться разными способами. Первый вариант – . Этот способ подразумевает, что сотрудник передвигается на своем авто по служебным делам и ежемесячно получает компенсацию расходов на бензин, износ авто и его ремонт. Оформляется такая операция дополнительным соглашением к трудовому договору.